г. Санкт-Петербург,
ул. Зайцева, д.41 офис 238

г. Санкт-Петербург, ул.
Зайцева, д. 41, оф.238

График работы: Пн-Пт с 09:00 до 18:00

Патент или ЕНВД

Каждый предприниматель, выбирая систему налогообложения задается вопросом: насколько она актуальна, можно ли совместить ее с другими видами налогообложения, необходимость применения контрольной кассовой техники. 

Как же выбрать волшебную систему налогообложения, при которой и кассовый аппарат не нужен и о доходе отчитывать не нужно?  Наиболее подходят под эти параметры два режима — патентная система и ЕНВД.

Что лучше патент или ЕНВД для ИП? Всё зависит от видов деятельности, региона, дохода и ряда иных нюансов, обязательных к учёту перед переходом и использованием. Разберем подробнее, на какой из них остановить выбор.

Появился вопрос? Жми и мы перезвоним

Кто может выбрать

Законодатель ограничил использование каждой системы налогообложения, поэтому выбор ЕНВД или патента зависит от введённых правовых ограничений.

Важно! ПС допускается к использованию только Индивидуальными Предпринимателями, организации, даже ООО, не вправе его оформлять. ЕНВД может использовать как юридическое лицо, так и ИП.

Имеются и региональные ограничения. ПС оформляется где угодно, а вменённый налог недоступен в столице. Предпринимателям следует проверить информацию касательно ограничений перед выбором, законодательство может поменяться и ЕНВД будет отменён и в других регионах.

Ограничения имеются и касательно видов деятельности. Есть ряд видов, по которым разрешается оформление ПС по всей стране, они указаны в статье 346.43 Налогового кодекса, а дополнительно к ним могут быть добавлены региональные особенности.

Перед выбором между двумя дополнительными системами, а ПС и ЕНВД относятся в дополнительным системам обложения налогами, нужно определиться с основной – ОСН или упрощенка.

Если есть возможность использовать упрощёнку, стоит ею воспользоваться. Это позволит сократить расходы и упростить бухгалтерский учёт. Даже если вся деятельность ведётся по дополнительной системе, более простая бухгалтерия уже позволит уменьшить расходы на бухгалтерские услуги.

Прочие ограничения

Решать, ЕНВД или патент, что лучше из представленных вариантов, нужно в каждом конкретном случае индивидуально. Иногда использование той или иной системы вовсе не допускается, а порой определённый вариант представляется более обоснованным ввиду финансовой выгоды или простоты учета.

Ограничения по сотрудникам

Выбор дополнительной системы, ЕНВД или патент для ИП, зависит и от количества сотрудников, которые работают на предпринимателя.

На данный момент при использовании патентного варианта сотрудников должно быть не более 15. Использовать налогообложение на основании вменённого дохода можно при наличии не более 100 работников. Считаются не только трудоустроенные граждане, но и те, кто работает по договору подряда.

В расчёт берётся не количество сотрудников на какой-то момент, а среднее показание за срок действия разрешения или год при использовании налога на вменённый доход. В один момент их может быть меньше, в другой больше.

Годовой оборот

Определить, что выгоднее, патент или ЕНВД, можно и по годовому обороту бизнеса. На вменённом налоге ограничений нет вовсе, а при использовании второго варианта ставится ограничение в 60 миллионов рублей в год.

Виды деятельности

Обе дополнительные системы налогообложения позволяется использовать только по некоторым видам деятельности. Как правило, это услуги
бытового характера и некоторые виды торговли, например, такси, репетиторство, продовольственные магазины и так далее.

На вменённом налоге установлено меньше видов, на данный момент их 14. Установить точное число для каждого варианта невозможно, так как в каждом регионе оно может отличаться, но их точно несколько десятков.

Это не означает, что патентная система более обширна в использовании. Разница в том, что каждая отдельная деятельность на ЕНВД расписана более подробно, тогда как второй вариант имеет более узконаправленные категории.

Каждый случай нужно рассматривать индивидуально. Например, патент или ЕНВД, розничная торговля как вид деятельности, что следует выбрать в такой ситуации? Учитывая действующее законодательство и существующие ставки, если площадь торгового зала до 50 метров, то рекомендуется выбрать патент, а если до 150, то остаётся только работать с использованием второго варианта.

Рекомендуется проверять точный перечень доступных видов деятельности для каждого региона на сайте налоговой службы по соответствующему субъекту.

Особенности и различия

Каждый тип системы налогообложения имеет свои тонкости, которые обязательно учитываются перед выбором. Вот лишь основные:

ПатентЕдиный Налог на Вменённый Доход
Доступен только для ИПИспользуется и юридическими лицами
Есть ограничение по оборотуПодобных ограничений нет, доход может быть любым
Среднее количество сотрудников не превышает 15До 100 сотрудников
Ряд ограничений по конкретным видам деятельности, например, сдача недвижимости в аренду допускается только для последующего использования в личных целях, при этом нет ограничений по площади.
Ограничивается площадь торгового зала или помещения для приёма пищи — не более 50 метров.
Допускается иметь сколько угодно единиц транспорта.
Можно сдавать недвижимость для её последующего использования в предпринимательской деятельности, но при этом запрещено сдавать жилое помещение более 500 метров площадью.
Ограничение торгового зала есть, но допустимая площадь в три раза больше.

Особенности бухгалтерского учёта

Если есть возможность, лучше выбрать патент. Налогообложение ЕНВД сложнее, но особых трудностей вызвать не должно.

При патентной системе нужно вести книгу доходов. Она не предоставляется в налоговую и нужна только на случай проверки. Вести документ можно на бумаге или в электронном виде. Он просто отражает все доходы лица.

При использовании Единого Налога на Вменённый Доход нужно сдавать раз в один квартал декларацию. Она состоит из четырёх страниц, может использоваться только специальная форма.

В зависимости от того, что выбрано, патент, ЕНВДрасчёт налога отличается. При ПС оплачивается фиксированная сумма, то есть предприниматель «покупает» право ведения конкретной деятельности, который рассчитывается от возможной прибыли. Рассчитать его можно на сайте налоговой службы, чаще всего он не превышает несколько тысяч рублей.

Налог на ЕНВД рассчитывается в каждом конкретном случае. На его величину повлияет базовая доходность, физический показатель, коэффициент- дефлятор и городской коэффициент, которые отличаются в каждом регионе. Расчёт производится за каждый месяц.

ЗАЯВКА ОНЛАЙН

* поля отмеченные звездочкой обязательные для заполнения

На что ещё обратить внимание

Патент можно оплатить один раз, оформив его на год. Можно разбить оплату на части, по желанию. Налог на вменённом доходе платится каждый квартал, а именно до 25 числа каждого месяца, который следует за новым кварталом. Переход с ЕНВД на патент может быть реализован в любой момент.

Нужно помнить, что патент выдаётся по месяцам, можно получить его только на целое количество месяцев или на год целиком. Нельзя оформить его на год с марта, так как срок его действия должен завершиться до конца календарного года.

Выбор между ПС и вменённым доходом должен основываться на различных факторах, начиная от дохода и заканчивая количеством работников. Невозможно однозначно сказать, какая система лучше, так как для каждой ситуации подходит свой вариант. В некоторых случаях допускается использование только одного варианта. Если не можете самостоятельно взвесить плюсы и минусы, обратитесь к специалисту и только после этого принимайте окончательное решение.

Аутсорсинг бухгалтерских услуг

Профессиональные бухгалтерские услуги в Санкт-Петербург © 2019

ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК

* поля отмеченные звездочкой обязательные для заполнения

ЗАЯВКА ОНЛАЙН

* поля отмеченные звездочкой обязательные для заполнения

ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК